作为会计师，每年报税时都有人会问这个问题。简单来说个人的贷款，按揭或信用卡上支付的一些利息是可能在纳税申报表上抵扣的。至于利息是否符合可抵扣的要求则取决于借款是如何使用的。
那么符合加拿大税务局的标准是什么呢？通常如果借款是用于从生意或财产赚取收入，纳税人是可以用借款利息抵税的。“财产”收入包括利息收入，股息，租金和版权使用费。所以，如果你用借款来产生这些类型的收入，是应该能够抵扣你的借款利息的。另外，利息费用并不一定非要是一年内实际支付的，合法的应付利息也算再内。
强调一下，资本利得不被认为是“收入”。所以如果借贷只能产生资本收益，利息是不能抵扣税的。因此借款资金不要投资只能创造资本增值的产品，而要投资既有增值又能产生收入的产品。例如如果你使用借款投资股票，期望长期的资本增值，如果股票不派息，利息就不可以抵扣，但如果同时也有股息，那么利息是可以抵扣的。
税务局看中的是借款使用意图(Purpose Test)和实际的使用方式(Use test). 要想抵扣利息，借款的意图一定要是从生意或财产中产生收入。值得一提的是，这里的要求是借款要用于产生收入，而不一定是利润。也就是说，常年累积的利息费用有可能高于从借款中实际赚取的收入。加拿大最高法院以前有过类似案例证实了这一点。
意图确定了还要看借款是否实际被用于产生收入。这是纳税人的责任去证明借贷资金与目前使用的关系。直接的使用关系一定强于间接的使用关系。理想的情况下，个人借款和生意投资借款是分开的。比如，你有两个Lineof Credit ，一个个人用的，一个投资用的。但如果一笔借款，又有个人又有投资成分，那么可抵扣的利息就要合理分配了。
房产按揭通常是大家最大债务，我下面多以房产为例。
如果你有投资物业并从中赚取租金收入，用于购买房产的按揭利息可以抵扣。即使你住在这个房子里，只要你出租一部分，相应部分利息是可以扣除的。当你出售物业并使用收益偿还清贷款时，自然就没利息可以抵扣了。有趣的是，但如果你以亏损方式出售而无法偿还所有贷款，剩余利息依然可以用来抵税，即使该物业已经不在了。
债务重组是允许的。通过适当的税务规划，把家庭债务重新安排一下，建立借款与赚取收入的关联，可以节省可观的税。大家知道自住房抵押贷款，利息是不可抵税的。假如你有足够现金或其他流动性投资，可以用它们先付清自住房抵押贷款，然后重新按揭自住房,用新借出来的钱重新投资。那么你现在正在用借款赚取收入，这样利息就可以抵税了。
如果是refinance要注意的是，如果你用借款偿还以前的贷款，新贷款将被视为与原始贷款相同的目的。所以，如果你能够抵扣原来贷款的利息，例如出租物业的，那么新的贷款利息依旧继续抵扣下去。反之，如果你不能够抵扣原来贷款的利息，例如自住房的，那么新的贷款利息则不可以抵扣。当然如果新贷款多贷出来的资金用于生意或投资并有收入，相应利息可以满足可抵税要求。
如何防备被税务局审查呢？最重要是保留文档，包括借款和用钱的记录，以及利息的证明和计算方式。你必须能够追踪钱是你如何花的。金额要匹配，时间要合理，以证明你使用借款产生收入。
如何才能最大化的抵扣利息？原则就是您减少为个人目的的借款，多把借款能力用在投资上。然后，你可以扣除投资上的利息，以减少个人整体税收。
